Льготы и преференции для девелоперов

НАЛОГОВОЕ СТИМУЛИРОВАНИЕ КАК ИНСТРУМЕНТ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ИНВЕСТИЦИЙ

В Московской области реализуется комплекс мероприятий по повышению деловой привлекательности. Это сопровождение инвестиционных проектов специалистами, постоянное улучшение законодательной базы, различные механизмы субсидирования и стимулирования бизнеса, налоговые льготы.

  • В 2015 году в областной закон о льготном налогообложении вошла статья прямого действия, упрощающая для инвесторов механизм получения налоговых льгот.
  • По этой статье инвесторам, совершившим капитальные вложения во вновь построенные здания и сооружения (кроме жилых и торговых) стоимостью > 50 млн рублей, предоставляются льготы в виде снижения ставки налога на прибыль на 4,5% и освобождения от уплаты налога на имущество в отношении созданных зданий / сооружений сроком на 4 года.
  • Эта мера позволила дополнительно привлечь в экономику Московской области инвестиций на сумму 15 млрд рублей (на 1 июля 2016 года).
  • Для проектов модернизации производств или крупных инвестиционных проектов возможно применение иного механизма предоставления льгот — путем подписания особого соглашения с Правительством области. Налоговые льготы участникам инвестиционных проектов в соответствии со статьей 26.15 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области»

 

Величина налоговых льгот зависит от сферы проекта и объёма инвестиций в него:

I блок

1. Административно-деловые (офисные) центры (комплексы), научные и технологические парки, инновационно-технологические и инжиниринговые центры, бизнес-инкубаторы.

2. Гостиницы.

Стратегический инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 500 млн руб. в срок до 5 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 7 лет
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 8 лет: от 0% до 1,1%

Приоритетный инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 50 млн руб. до 500 млн руб. в срок до 3 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 5 лет
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 5 лет: от 0% до 1,1%

 

II блок

1. Образование, здравоохранение и предоставление социальных услуг, организация отдыха и развлечений, культура и спорт, физкультурно-оздоровительная деятельность, предоставление туристических, информационных и экскурсионных услуг.

2. Научные исследования и разработки.

3. Высокотехнологичная и инновационная деятельность.

4. Деятельность промышленных округов и индустриальных парков в сфере обрабатывающих производств.

5. Создание и использование в зонах жилой застройки отдельно стоящих, встроенных и пристроенных объектов социально-культурного и бытового назначения, образования, здравоохранения, спорта.

6. Производство и распределение тепловой энергии; сбор, очистка и распределение воды; сбор сточных вод; переработка отходов.

Стратегический инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 500 млн руб. в срок до 5 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 7 лет
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 8 лет: от 0% до 1,5%

Приоритетный инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 50 млн руб. до 500 млн руб в срок до 3 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 5 лет
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 5 лет: от 0% до 1,5%

 

III блок

1. Сельское хозяйство, лесное хозяйство, рыбоводство.

2. Обрабатывающие производства.

3. Производство и распределение электроэнергии и газа.

4. Транспорт и связь.

Стратегический инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 3 млрд руб. в срок до 5 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 7 лет
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 8 лет: от 0% до 1,5%

Приоритетный инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 1 млрд руб. до 3 млрд руб.  в срок до 3 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 5 лет
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 5 лет: от 0% до 1,5%

Значимый инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 200 млн руб. до 1 млрд руб. в срок до 3 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 3 года
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 3 года: от 0% до 1,1%

 

IV блок

Инвестиционные проекты, реализуемые малыми предприятиями в сферах деятельности:

1. Образование, здравоохранение и предоставление социальных услуг, организация отдыха и развлечений, культура и спорт, физкультурно-оздоровительная деятельность, предоставление туристических, информационных и экскурсионных услуг.

2. Научные исследования и разработки, высокотехнологичная и инновационная деятельность.

3. Деятельность промышленных округов и индустриальных парков в сфере обрабатывающих производств.

4. Создание и использование в зонах жилой застройки отдельно стоящих, встроенных и пристроенных объектов социально-культурного и бытового назначения, образования, здравоохранения, спорта.

5. Производство и распределение тепловой энергии; сбор, очистка и распределение воды; сбор сточных вод; переработка отходов.

Приоритетный инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 50 млн руб. в срок до 3 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 5 лет
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 5 лет: от 0% до 1,5%

 

V блок

1. Сельское хозяйство, лесное хозяйство, рыбоводство.

2. Обрабатывающие производства.

3. Производство и распределение электроэнергии и газа.

4. Транспорт и связь.

Приоритетный инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 100 млн руб. в срок до 3 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 5 лет
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 5 лет: от 0% до 1,5%

Значимый инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 50 млн руб. до 100 млн руб. в срок до 3 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 3 года
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 3 года: от 0% до 1,1%

 


УНИКАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ УСЛОВИЯ ДЛЯ РЕЗИДЕНТОВ ОЭЗ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ:

  • Нулевая ставка налогов на имущество в течение 10 лет и на землю в течение 5 лет.
  • Сниженный налог на прибыль организаций начиная с первого числа квартала, следующего за датой признания их резидентами особой экономической зоны, в размере: 0%* — в течение восьми лет; 5% — в последующие шесть лет; 13,5%* — по истечении 14 лет.
  • Освобождение на 5 лет от уплаты транспортного налога, кроме автомобилей легковых, водных и воздушных транспортных средств.
  • Нулевые таможенные пошлины при ввозе оборудования, сырья и компонентов.

 


ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА ИНВЕСТОРУ В АРЕНДУ БЕЗ ТОРГОВ 

(регулируется ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ № 27/2015-ОЗ ОТ 18.03.2015)

Условия

  • Регистрация в Московской области
  • Соответствие приоритетам и целям стратегии социально-экономического развития МО,
  • государственных программ МО
  • Соответствие критериям масштабного инвестиционного проекта, объекта социально-культурного или коммунально-бытового назначения (указаны в ЗМО 27/2015)

Необходимые документы

  • Бизнес-план и финансовая модель
  • Учредительные документы организации-инициатора проекта
  • Документы, подтверждающие положительную финансово-экономическую деятельность инициатора

Порядок оформления земельного участка в аренду без проведения торгов

  1. Инициатор проекта предоставляет в ПМО ходатайство и документы, указанные в ППМО от 22.04.2015№272/13
  2. Уполномоченный орган (МИИ МО или иное ведомство, в зависимости от сферы проекта):
  • проверяет комплектность и правильность оформления представленных документов,
  • готовит заключение о соответствии инвестиционного проекта требованиям,
  • разрабатывает проект соглашения и проект ППМО о целесообразности заключения соглашения и направляет их в ЦИОГВ и ОМС.
  • ЦИОГВ и ОМС готовят заключения по инвестиционному проекту
  • Межведомственная комиссия (МВК) согласовывает заключения ЦИОГВ и выносит вопрос на рассмотрение Градостроительного совета МО
  • Градостроительный совет МО принимает решение о целесообразности подписания соглашения.
  • Уполномоченный орган (МИИ МО) выносит проект постановления на заседание Правительства Московской области.
  • ГУРБ МО проводит антикоррупционную экспертизу проектов постановления и соглашения
  • Правовое управление ГМО проводит правовую экспертизу проектов постановления и соглашения.
  • Правительство МО принимает Постановление Правительства МО о целесообразности заключения соглашения.
  • Инициатор проекта подписывает соглашение с Правительством Московской области о реализации проекта.
  • Министерство имущества МО готовит распоряжение Губернатора МО о подписании договора аренды земельного участка без торгов.

 


ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПП РФ №3 Субсидии на уплату части % по кредитам на реализацию новых инвестиционных проектов:

  • стоимость проекта от 150 млн до 5 млрд рублей
  • субсидия одной организации за 3 месяца не превышает 75 млн рублей
  • кредит на срок не менее 3 лет
  • 0,7 ключевой ставки ЦБ РФ

Требования:

  • Инвестпроект включен в перечень комплексных инвестиционных проектов в приоритетных отраслях промышленности
  • Кредит в 2014-2016 году
  • Кредит не более 80% общей стоимости проекта
  • Высокопроизводительные рабочие места

 

ПП РФ № 1312 Компенсация части затрат на проведение НИОКР и ОКР

  • стоимость проекта от 150 млн до 2 млрд рублей
  • заемные средства — не более 70% от общего объема

Требования:

  • НИОКР возникают не ранее календарного года субсидии, в том числе до заключения договора о предоставлении субсидии
  • осуществление мероприятий, направленных на решение задач и достижение целевых показателей и индикаторов государственной программы

 

ПП РФ № 1016 и ПП РФ №1017 от 14.12.2010 Государственная гарантийная поддержка Инвестиционных проектов 

1. Создание новых объектов / модернизация проекта от 5 млрд рублей.

Критерии:

  • Объем госгарантии от 1 млрд рублей до 50% стоимости проекта.
  • Срок от 4 до 20 лет.

2. Энергосбережение. Энергоэффективность – проект от 1 млрд рублей.

Критерии:

  • Объем госгарантии от 1 млрд рублей до 50% стоимости проекта.
  • Срок от 4 до 20 лет.
  • Окупаемость от 50% в срок до 5 лет.
  • Сокращение потребления энергоресурсов и воды 10%.

 

 

Закон Московской области  от 24.11.2004 №151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области»
Основные статьи, дающие право получения налоговых льгот: 26.5, 26.10,26.15, 26.18
(.doc)
Постановление Правительства Московской области №757/24 от 3.09.2015 Порядок заключения, изменения и расторжения соглашений о реализации инвестиционных проектов на территории Московской области (.doc)
Постановление Правительства Московской области от 23.08.2013  №662/37

«Об утверждении государственной программы Московской области «Предпринимательство Подмосковья»»

Частичное возмещение затрат на создание объектов инженерной инфраструктуры для новых промышленных предприятий и для новых производственных мощностей существующих промышленных предприятий на территории Московской области  Приложение 6, Приложение 7 - Порядок представления субсидий на частичное возмещение затрат на создание объектов инженерной инфраструктуры.

(.doc)
Закон Московской области № 27/2015-ОЗ от 18.03.2015 Критерии, которым должны соответствовать объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения, масштабные инвестиционные проекты, для размещения (реализации) которых допускается предоставление земельного участка, находящегося в собственности московской области, муниципальной собственности, а также земельного участка, государственная собственность на который не разграничена, в аренду без проведения торгов (.doc)
Постановление Правительства Московской области №272/13 от 22.04.2015 Порядок рассмотрения документов, обосновывающих соответствие объекта социально-культурного и коммунально-бытового назначения, масштабного инвестиционного проекта критериям, установленным законом Московской области, и заключения соглашения между правительством московской области и юридическим лицом,  планирующим осуществить строительство такого объекта (реализацию проекта) на земельном участке, предоставляемом в аренду без проведения торгов в соответствии с распоряжением губернатора Московской области (.doc)
Распоряжение Министерства инвестиций и инноваций Московской области от 9.11.2015 №43-Р Методические рекомендации по рассмотрению инвестиционных проектов в целях заключения соглашений о реализации инвестиционных проектов на территории Московской области (.doc)