Льготы и преференции для финансовых инвесторов

НАЛОГОВОЕ СТИМУЛИРОВАНИЕ КАК ИНСТРУМЕНТ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ИНВЕСТИЦИЙ

В Московской области реализуется комплекс мероприятий по повышению деловой привлекательности. Это сопровождение инвестиционных проектов специалистами, постоянное улучшение законодательной базы, различные механизмы субсидирования и стимулирования бизнеса, налоговые льготы.

  • В 2015 году в областной закон о льготном налогообложении вошла статья прямого действия, упрощающая для инвесторов механизм получения налоговых льгот.
  • По этой статье инвесторам, совершившим капитальные вложения во вновь построенные здания и сооружения (кроме жилых и торговых) стоимостью > 50 млн рублей, предоставляются льготы в виде снижения ставки налога на прибыль на 4,5% и освобождения от уплаты налога на имущество в отношении созданных зданий / сооружений сроком на 4 года.
  • Эта мера позволила дополнительно привлечь в экономику Московской области инвестиций на сумму 15 млрд рублей (на 1 июля 2016 года).
  • Для проектов модернизации производств или крупных инвестиционных проектов возможно применение иного механизма предоставления льгот — путем подписания особого соглашения с Правительством области. Налоговые льготы участникам инвестиционных проектов в соответствии со статьей 26.15 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области»

 

Величина налоговых льгот зависит от сферы проекта и объёма инвестиций в него:

I блок

1. Административно-деловые (офисные) центры (комплексы), научные и технологические парки, инновационно-технологические и инжиниринговые центры, бизнес-инкубаторы.

2. Гостиницы.

Стратегический инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 500 млн руб. в срок до 5 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 7 лет
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 8 лет: от 0% до 1,1%

Приоритетный инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 50 млн руб. до 500 млн руб. в срок до 3 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 5 лет
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 5 лет: от 0% до 1,1%

 

II блок

1. Образование, здравоохранение и предоставление социальных услуг, организация отдыха и развлечений, культура и спорт, физкультурно-оздоровительная деятельность, предоставление туристических, информационных и экскурсионных услуг.

2. Научные исследования и разработки.

3. Высокотехнологичная и инновационная деятельность.

4. Деятельность промышленных округов и индустриальных парков в сфере обрабатывающих производств.

5. Создание и использование в зонах жилой застройки отдельно стоящих, встроенных и пристроенных объектов социально-культурного и бытового назначения, образования, здравоохранения, спорта.

6. Производство и распределение тепловой энергии; сбор, очистка и распределение воды; сбор сточных вод; переработка отходов.

Стратегический инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 500 млн руб. в срок до 5 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 7 лет
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 8 лет: от 0% до 1,5%

Приоритетный инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 50 млн руб. до 500 млн руб в срок до 3 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 5 лет
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 5 лет: от 0% до 1,5%

 

III блок

1. Сельское хозяйство, лесное хозяйство, рыбоводство.

2. Обрабатывающие производства.

3. Производство и распределение электроэнергии и газа.

4. Транспорт и связь.

Стратегический инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 3 млрд руб. в срок до 5 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 7 лет
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 8 лет: от 0% до 1,5%

Приоритетный инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 1 млрд руб. до 3 млрд руб.  в срок до 3 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 5 лет
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 5 лет: от 0% до 1,5%

Значимый инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 200 млн руб. до 1 млрд руб. в срок до 3 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 3 года
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 3 года: от 0% до 1,1%

 

IV блок

Инвестиционные проекты, реализуемые малыми предприятиями в сферах деятельности:

1. Образование, здравоохранение и предоставление социальных услуг, организация отдыха и развлечений, культура и спорт, физкультурно-оздоровительная деятельность, предоставление туристических, информационных и экскурсионных услуг.

2. Научные исследования и разработки, высокотехнологичная и инновационная деятельность.

3. Деятельность промышленных округов и индустриальных парков в сфере обрабатывающих производств.

4. Создание и использование в зонах жилой застройки отдельно стоящих, встроенных и пристроенных объектов социально-культурного и бытового назначения, образования, здравоохранения, спорта.

5. Производство и распределение тепловой энергии; сбор, очистка и распределение воды; сбор сточных вод; переработка отходов.

Приоритетный инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 50 млн руб. в срок до 3 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 5 лет
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 5 лет: от 0% до 1,5%

 

V блок

1. Сельское хозяйство, лесное хозяйство, рыбоводство.

2. Обрабатывающие производства.

3. Производство и распределение электроэнергии и газа.

4. Транспорт и связь.

Приоритетный инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 100 млн руб. в срок до 3 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 5 лет
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 5 лет: от 0% до 1,5%

Значимый инвестиционный проект

  • Объем инвестиций: от 50 млн руб. до 100 млн руб. в срок до 3 лет
  • Снижение ставки по налогу на прибыль: на 4,5% на 3 года
  • Льготная ставка по налогу на имущество организаций на 3 года: от 0% до 1,1%

 


УНИКАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ УСЛОВИЯ ДЛЯ РЕЗИДЕНТОВ ОЭЗ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ:

  • Нулевая ставка налогов на имущество в течение 10 лет и на землю в течение 5 лет.
  • Сниженный налог на прибыль организаций начиная с первого числа квартала, следующего за датой признания их резидентами особой экономической зоны, в размере: 0%* — в течение восьми лет; 5% — в последующие шесть лет; 13,5%* — по истечении 14 лет.
  • Освобождение на 5 лет от уплаты транспортного налога, кроме автомобилей легковых, водных и воздушных транспортных средств.
  • Нулевые таможенные пошлины при ввозе оборудования, сырья и компонентов.

 


ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА ИНВЕСТОРУ В АРЕНДУ БЕЗ ТОРГОВ 

(регулируется ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ № 27/2015-ОЗ ОТ 18.03.2015)

Условия

  • Регистрация в Московской области
  • Соответствие приоритетам и целям стратегии социально-экономического развития МО,
  • государственных программ МО
  • Соответствие критериям масштабного инвестиционного проекта, объекта социально-культурного или коммунально-бытового назначения (указаны в ЗМО 27/2015)

Необходимые документы

  • Бизнес-план и финансовая модель
  • Учредительные документы организации-инициатора проекта
  • Документы, подтверждающие положительную финансово-экономическую деятельность инициатора

Порядок оформления земельного участка в аренду без проведения торгов

  1. Инициатор проекта предоставляет в ПМО ходатайство и документы, указанные в ППМО от 22.04.2015№272/13
  2. Уполномоченный орган (МИИ МО или иное ведомство, в зависимости от сферы проекта):
  • проверяет комплектность и правильность оформления представленных документов,
  • готовит заключение о соответствии инвестиционного проекта требованиям,
  • разрабатывает проект соглашения и проект ППМО о целесообразности заключения соглашения и направляет их в ЦИОГВ и ОМС.
  • ЦИОГВ и ОМС готовят заключения по инвестиционному проекту
  • Межведомственная комиссия (МВК) согласовывает заключения ЦИОГВ и выносит вопрос на рассмотрение Градостроительного совета МО
  • Градостроительный совет МО принимает решение о целесообразности подписания соглашения.
  • Уполномоченный орган (МИИ МО) выносит проект постановления на заседание Правительства Московской области.
  • ГУРБ МО проводит антикоррупционную экспертизу проектов постановления и соглашения
  • Правовое управление ГМО проводит правовую экспертизу проектов постановления и соглашения.
  • Правительство МО принимает Постановление Правительства МО о целесообразности заключения соглашения.
  • Инициатор проекта подписывает соглашение с Правительством Московской области о реализации проекта.
  • Министерство имущества МО готовит распоряжение Губернатора МО о подписании договора аренды земельного участка без торгов.

 


ЧАСТИЧНОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ ЗАТРАТ НА СОЗДАНИЕ ОБЪЕКТОВ ИНЖЕНЕРНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ

(регулируется ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 23.08.2013  №662/37)

Частичное возмещение затрат на создание объектов инженерной инфраструктуры для новых промышленных предприятий и для новых производственных мощностей существующих промышленных предприятий на территории Московской области (в редакции постановления Правительства Московской области от 27.09.2016 № 695/35). Компенсация затрат до 80 млн рублей:

  • Водоснабжение
  • Электрификация
  • Газификация
  • Очистные сооружения

Условия получения

  1. Объем инвестиций в инвестиционный проект — более 100 млн руб.
  2. Ввод в эксплуатацию производственного объекта капитального строительства — не ранее 01.01.2016 г. Постановление Правительства Московской области от 23.08.2013 № 662/37 (в редакции постановления Правительства Московской области от 27.09.2016 № 695/35
  3. Основной вид деятельности (в соответствии с Уставом) — раздел D ОКВЭД или раздел С ОКВЭД 2 (обрабатывающая промышленность), в соответствии с установленным перечнем.
  4. Создание не менее 30 высокопроизводительных рабочих мест с уровнем оплаты труда от 42,4 тыс. руб.
  5. Промышленное предприятие или его обособленное производство является налоговым резидентом Московской области.

 

Существует большой блок поддержки федерального уровня.

Ряд мер представлен ниже, более подробная информация содержится в общей презентации по мерам поодержки.


ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПП РФ №3 Субсидии на уплату части % по кредитам на реализацию новых инвестиционных проектов:

  • стоимость проекта от 150 млн до 5 млрд рублей
  • субсидия одной организации за 3 месяца не превышает 75 млн рублей
  • кредит на срок не менее 3 лет
  • 0,7 ключевой ставки ЦБ РФ

Требования:

  • Инвестпроект включен в перечень комплексных инвестиционных проектов в приоритетных отраслях промышленности
  • Кредит в 2014-2016 году
  • Кредит не более 80% общей стоимости проекта
  • Высокопроизводительные рабочие места

 

ПП РФ № 1312 Компенсация части затрат на проведение НИОКР и ОКР

  • стоимость проекта от 150 млн до 2 млрд рублей
  • заемные средства — не более 70% от общего объема

Требования:

  • НИОКР возникают не ранее календарного года субсидии, в том числе до заключения договора о предоставлении субсидии
  • осуществление мероприятий, направленных на решение задач и достижение целевых показателей и индикаторов государственной программы

 

ПП РФ № 1016 и ПП РФ №1017 от 14.12.2010 Государственная гарантийная поддержка Инвестиционных проектов 

1. Создание новых объектов / модернизация проекта от 5 млрд рублей.

Критерии:

  • Объем госгарантии от 1 млрд рублей до 50% стоимости проекта.
  • Срок от 4 до 20 лет.

2. Энергосбережение. Энергоэффективность – проект от 1 млрд рублей.

Критерии:

  • Объем госгарантии от 1 млрд рублей до 50% стоимости проекта.
  • Срок от 4 до 20 лет.
  • Окупаемость от 50% в срок до 5 лет.
  • Сокращение потребления энергоресурсов и воды 10%.

Закон Московской области  от 24.11.2004 №151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области»
Основные статьи, дающие право получения налоговых льгот: 26.5, 26.10,26.15, 26.18
(.doc)
Постановление Правительства Московской области №757/24 от 3.09.2015 Порядок заключения, изменения и расторжения соглашений о реализации инвестиционных проектов на территории Московской области (.doc)
Постановление Правительства Московской области от 23.08.2013  №662/37

«Об утверждении государственной программы Московской области «Предпринимательство Подмосковья»»

Частичное возмещение затрат на создание объектов инженерной инфраструктуры для новых промышленных предприятий и для новых производственных мощностей существующих промышленных предприятий на территории Московской области  Приложение 6, Приложение 7 - Порядок представления субсидий на частичное возмещение затрат на создание объектов инженерной инфраструктуры.

(.doc)
Закон Московской области № 27/2015-ОЗ от 18.03.2015 Критерии, которым должны соответствовать объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения, масштабные инвестиционные проекты, для размещения (реализации) которых допускается предоставление земельного участка, находящегося в собственности московской области, муниципальной собственности, а также земельного участка, государственная собственность на который не разграничена, в аренду без проведения торгов (.doc)
Постановление Правительства Московской области №272/13 от 22.04.2015 Порядок рассмотрения документов, обосновывающих соответствие объекта социально-культурного и коммунально-бытового назначения, масштабного инвестиционного проекта критериям, установленным законом Московской области, и заключения соглашения между правительством московской области и юридическим лицом,  планирующим осуществить строительство такого объекта (реализацию проекта) на земельном участке, предоставляемом в аренду без проведения торгов в соответствии с распоряжением губернатора Московской области (.doc)
Распоряжение Министерства инвестиций и инноваций Московской области от 9.11.2015 №43-Р Методические рекомендации по рассмотрению инвестиционных проектов в целях заключения соглашений о реализации инвестиционных проектов на территории Московской области (.doc)